Эврика! Дом творческих и вдумчивых людей
Добро пожаловать на первый в Латвии мультитематический и межвузовский научный портал!

Сделать стартовой
Добавить в избранное
Контакты
 
   Главная      Эврика      Библиотека      Досуг      Контакты     БДС  

Библиотека : Мировая наука : Экономика





Лубков А.Р
(Россия, г. Пенза)

НОВЫЙ ПОДХОД К ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

Современная интерпретация синергетики – это Х-наука, наследующая достижения таких наук как космология, нелинейная математика, статистическая физика, кибернетика, теория систем и др., которые по-своему изучают процессы эволюции сложных систем. История становления синергетики связана с именами многих выдающихся ученых, прежде всего, это Я.Б.Зельдович, Г.Хакен, И. Пригожин, Б.Б. Кадомцев, С.П. Курдюмов, А.Ю. Лоскутов и др. По сути, происходит формирование новой межнаучной парадигмы самоорганизации систем.

Введенный немецким физиком Германом Хакеном в 1970 г. «случайный и непринципиальный» неологизм «синергетика» лишь для обозначения нового междисциплинарного направления исследований сложных систем, развился в самостоятельную науку.

По нашему мнению включение различных наработок по синергетике других наук в экономические дисциплины должно, в первую очередь, учитывать постулаты и допущения экономики (экономические законы, принцип непрерывности деятельности хозяйствующей единицы и др.).

В рамках экономики синергетика не нашла широкого применения и не рассматривается как метод междисциплинарного исследования. Общий подход и методология такого исследования необходимы ввиду того, что сложившиеся парадигмы отдельных дисциплин не позволяют им выйти за рамками предмета. Конечная цель синергетики в экономике - объяснить явления и их проявления, происходящие в системе и поведение самой системы на междисциплинарном уровне. В этом также видится перспектива развития экономики, иначе кризис науки. Кризис многих экономических дисциплин налицо, зарегламентированный учет и обязательный аудит не могут выйти из рамок своих парадигм.

Открытия различных наук постоянно пополняют онтологию, формируя новый взгляд на причинно-следственные связи событий различной природы, саморегуляцию сложных систем. Можно констатировать, что уже сложился понятийный аппарат новой научной парадигмы. Синергетика интегрируется в естественные и гуманитарные науки, экономика в свою очередь должна инкорпорировать1 познания синергетики.

Сегодняшние знания о синергетике, введенные в экономические дисциплины в виде синергетического эффекта псевдонаучны, происходит подмена философского понимания свойств системы синергетическим эффектом. Эффект буквально – результат или следствие чего-либо. Основная задача синергетики – познание процессов самоорганизации систем, находящихся в неравновесном состоянии2. Поэтому не логично утверждение - сумма свойств самой системы может быть меньше или больше суммы свойств ее элементов, что и обуславливает синергетический эффект. Автор принципиально не согласен с такой интерпретацией синергетического эффекта, высказанной в своих трудах Валдайцевым С.В.3 и Фатхутдиновым Р.А.4 В философии принципиальная несводимость свойств системы к сумме свойств составляющих ее компонентов, рассматривается как признак системы.

Предлагаем синергетическим эффектом считать возможность/невозможность системы восстанавливать свое состояние после прекращения действия фактора, выведшего ее (систему) из равновесия, иными словами способность к релаксации. Т.е. синергетический эффект это наличие потенциала системы, позволяющего ей реагировать на раздражители внешней и внутренней среды.

Экономическая система балансирует на внутренних противоречиях, противоречиях внешней среды и на противоречиях, возникающих при взаимодействии с внешней средой. Эти противоречия испытывают на разрыв внутренние и внешние связи системы. Экономическая система с реотропным потенциалом способна сохранять или восстанавливать необходимые для нее связи. Анергическое поведение системы указывает на отсутствие потенциала.

В информационных потоках, которые создает экономическая система, отражено ее состояние. Информационные и финансовые потоки в микроэкономике образуют единый информационно-финансовый комплекс, несущий информацию о текущем и перспективном моменте. Обладание информацией требуемого порядка и качества позволяет практически неограниченно задействовать фактор прогнозирования за счет повышения предсказуемости. Инструментом оценки экономической информации выступает финансовый анализ.

В качестве предмета исследования при синергетическом подходе к оценке результатов деятельности хозяйствующей единицы следует рассматривать информацию во внутренних и внешних потоках. В предмет также предлагаем включить природу отклонений (случайных и закономерных) в поведении характерных для экономической системы показателей.

Повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности обеспечивает должное планирование и прогнозирование результатов ФХД, которые в свою очередь имею ограничения в виде коммерческих рисков. Управление рисками предполагает постоянную корректировку целей и плановых программ в зависимости от состояния поля экономической системы, внутренней и внешней среды. Оценка предпринимательских рисков происходит через выявление обстоятельств (неопределенностей/определенностей), оказывающих влияние на поведение экономической системы.

Определенности или непределенности в поведении экономической системы проявляются через возмущения показателя, которые могут быть несущественными ()5 или существенными (). Такое допущение для возмущений допускается при оценке поведения показателя во времени. Если сумма отклонений (положительных и отрицательных возмущений) ключевого для конкретного предприятия показателя соответствует условию , можно с большой уверенностью утверждать, что система стабильна в существенных проявлениях рассматриваемого показателя. Данное утверждение верно, если учитывать количественный аспект рассматриваемого показателя. Качественная оценка возмущений предполагает рассматривать существенность конкретных колебаний методом учета таких отклонений (возмущений) от порогового значения (или сравнение с нормативным показателем, критичным для показателя).

Наибольший интерес в целях анализа и оценки поведения экономической системы через ее отдельные характеристики представляет неадекватное поведение ключевого для предприятия показателя (в зависимости от бизнеса в качестве ключевого показателя могут рассматриваться – доход, расходы, прибыль). Как мы уже отмечали, существенность возмущений или другими словами неадекватность поведения показателя представляется зависимостью , где – случайная величина. Случайная компонента не может быть выявлена традиционными методами исследования экономических систем, т.к. случайность это бесконечное множество условий при которых событие непредугадываемо. В противовес случайности рассматривается необходимость - это проявление события, которое обязательно наступит при определенных обстоятельствах. Следует подчеркнуть, что вероятностный характер событий является их объективным свойством, а не результатом наблюдения над ними6. Любые события вне зависимости от чьей-либо воли могут явно проявиться или не проявиться. Причиной разных форм проявления является раздражитель, т.е. обстоятельства7.

Помимо определенной формы проявления событий, существует неявная (неопределенная) форма. События обязательно произойдут при стечении некоторых обстоятельств - определенная форма проявления. Или события не произойдут (неопределенная форма проявления), в данном случае можно говорить или об отсутствии обстоятельств вообще, или о стечении не всех обстоятельств. Поэтому должны оцениваться как формы, так и причины таких проявлений. Сама природа "стечения обстоятельств" не менее интересна в рамках исследования экономических систем.

Синергетика выдвигает иную концепцию исследования состояния системы, вводится понятие неравновесия, которое существует неявно и потенциально, но проявляется в появлении упорядоченных структур в виде упорядочения и разупорядочения. Неравновесие рассматривается как некий "котел обстоятельств", которые являются источником события (событий).

Хозяйствующую единицу (предприятие) как объект исследования в рамках синергетического подхода необходимо рассматривать в рамках действий экономических законов, которым подчиняется экономическая система. Знание процессов функционирования системы, является необходимым условием синергетического исследования. Экономические законы функционирования систем классифицируют как статические и динамические8. Действие законов определяют особенности функционирования экономических систем, приведем некоторые из них сформулированные или интерпретированы автором:

1. Закон синергии (статический закон). Состояние экономической системы зависит от случайностей, которые могут вызвать резкое изменение некоего показателя, так или иначе характеризующего систему, при этом проявление события не поддается прогнозированию. Реакция системы на такой раздражитель может быть различной, именно реакция системы является фактором, указывающим на действие данного закона. Закон синергии проявляется через синергетический эффект, который в свою очередь обеспечивается за счет действий (бездействий) системы в целом. Наличие или отсутствие релаксации9 у экономической системы и определяет синергетический эффект. Равновесие (остойчивость) и устойчивость – равновеликие характеристики состояния экономической системы. Эти два условия определяют ее релаксативную устойчивость10. Синергетика указывает на то, что прогнозирование имеет свои ограничения, т.е. определяет рамки возможного в управлении системой. Обладание качественной информацией о состоянии экономической системы позволит руководителю и инвестору правильно оценивать риски.

2. Закон затухания жизненного цикла операционного сегмента (динамический закон). На некоторой стадии циклического развития бизнес-сегмента, при наличии спроса на его продукцию, целесообразно провести мероприятия по поддержанию его жизненного цикла. Эффект от дополнительных инвестиций зависит от стадии жизненного цикла сегмента - чем выше цена инвестиционного проекта, тем качественней колебательная система и выше колебательная сила сегмента. Чем сильней колебательная сила, тем больше амплитуда следующей волны. Учитывая требования этого закона, руководитель будет правильно определять эффективность инвестиций в конкретный проект.

3. Закон волнового (колебательного) развития операционного сегмента (динамический закон). Сверхкороткие волны не обладают той силой, которая может «породить» себе подобную волну, поэтому каждая новая волна будет значительно меньше предыдущей. В какой-то момент поддержание жизненного цикла бизнес-сигмента станет нецелесообразно. Колебание волн11 (сверхмалых или локальных) при рассмотрении процессов на уровне хозяйствующей единицы не является периодическим процессом, т.к. происходит постоянная потеря энергии – снижение стоимости Проекта на величину реинвестируемой прибыли.

4. Закон самосохранения (динамический закон) гласит, что наличие регенерации – это привилегия системы. Система первична, исполнитель вторичен12. Система определяет и изменяет приоритеты через развитие нового бизнес-сегмента, поддержание жизненного цикла или уничтожение старого сегмента, что и определяет реотропизм системы.

5. Закон убывающей эффективности (динамический закон) – характерен тем, что имеет место технологический предел, всякое принципиально новое направление техники не беспредельно, не может быть больше того, что в нем заключено (генетический подход)13. Жизненный цикл системы перманентен, жизненный цикл бизнес-сегмента дискретен, он определяется жизненным циклом продукта (продукцией сегмента)

Для обоснования синергетического подхода к исследованию экономических систем автор модифицирует понятие устойчивости. Термин «устойчивость» в буквальном толковании - неподверженный колебаниям. Позаимствованная у механики устойчивость применительно к экономическим системам предполагает способность хозяйствующей единицы следовать заданному направлению в соответствии с уставными требованиями, тактическими и стратегическим задачами. Устойчивость, участвуя в оценке любой системы (экономическая не является исключением), представляет собой динамические характеристики.

Если устойчивость - способность следовать заданному направлению, то остойчивость - свойство объекта, обеспечивающее сопротивляемость различным (внешним и внутренним) факторам, применительно к предприятию, таким как - неэффективный менеджмент, технологические особенности производства, «налоговое поле» (национальная налоговая политика), особенности рынков (сырья, сбыта, труда), государственная политика регулирования бизнеса, действия непреодолимой силы. Остойчивость в качестве критерия оценки предполагает использовать статические характеристики.

В отличие от динамической устойчивости, оценка статических характеристик устойчивости (остойчивость) – это, в первую очередь, анализ внешних и внутренних факторов, оказывающих на финансово-хозяйственную деятельность предприятия какое-либо влияние, и оценка последствий влияния этих факторов. При этом экономическая система рассматривается «вне движении». При множестве факторов, влияющих на остойчивость предприятия, наиболее значимыми факторами, обеспечивающими стабильное положение хозяйствующей единицы, следует считать потенциал ниши, занимаемой данным предприятием на ключевых для него рынках (рынок сбыта, фондовый рынок, рынок труда) и финансовый потенциал предприятия.

При рассмотрении устойчивости состояния необходимо учитывать способность предприятия удерживать и восстанавливать результирующую финансово-хозяйственную деятельность, несмотря на негативные воздействия внешних и внутренних факторов, в некоторых случаях как бы разрывающих связи системы, а также возможность регенерации образующих эту систему информационных связей.

Самоорганизацию системы синергетика представляет в виде процессов возникновения упорядоченных пространственно-временных структур, находящихся в далеких от равновесия состояниях, вблизи особых критических точек (точек бифуркации), где поведение системы становится неустойчивым. Неустойчивость может проявиться под воздействием самых незначительных отклонений, когда система может резко изменить свое состояние. Экономическая система, обладая остойчивостью, возможностью противодействия на возмущения, нарушающие режим динамики показателя, отвечает развитием процессов, направленных на компенсацию этих воздействий или их нейтрализацию (релаксация). В открытых системах, подобным экономическим, процессы стабилизации (релаксация) системы могут протекать различно: система возвратится в исходное состояние, произойдет деградация системы или система выйдет на новый уровень самоорганизации.

Методику синергетического исследования экономических систем рассмотрим в следующей последовательности.

На этапе подготовки к изучению состояния предприятия целесообразно выявить точки бифуркации, периоды (временные срезы) в которых поведение ключевого показателя экономической системы неадекватно прогнозируемым данным. Временные срезы, в которых поведение показателя необычно, указывают на периоды, которые должны быть включены в аналитическую выборку. Необычные отклонения указывают на наличие факторов, выведших систему из равновесия. Глубина выборки, направления исследования и правильно отобранные информативные показатели позволят выявить причины выведшие предприятие из равновесия и оценить последствия прохождения критических точек.

Результатами выполнения аналитических процедур при проведении анализа в рамках синергетического подхода является выявление причин необычных отклонений значимых показателей экономического субъекта от их прогнозного аналога или тренда. Если необычные отклонения превышают уровень, который можно считать приемлемым, то должна быть исследована причина расхождения. Зная природу необычного отклонения, можно качественно управлять рисками, принимать взвешенные и обоснованные экономические решения.

Анализ и оценка характеристик хозяйствующей единицы осуществляются по трем направлениям: устойчивость, остойчивость и устойчивость состояния.

Финансовая устойчивость (устойчивость движения) – это способность экономической системы выполнять свое предназначение, следовать заданному направлению, т.е. выполнять финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с уставными задачами. Оценка устойчивости может осуществляться как по абсолютным (линейным), так и по относительным (кратным) индикаторам. Оценка по линейным характеристикам – это исследование и анализ результатов ФХД (изучение состояния и динамики показателя), а также сравнение полученных результатов с прогнозным аналогом. Оценка по кратным показателям – это исследование и анализ соотношений различных величин, характеризующих результаты ФХД, а также сравнение полученных результатов с пороговым значением.

Финансовая остойчивость (устойчивость равновесия) – это способность экономической системы самостоятельно выполнять свои функции, т.е. способность противодействовать внешним и внутренним факторам, оказывающим на его финансово-хозяйственную деятельность какое-либо влияние. Оценка остойчивости – это выявление внешних и внутренних факторов и оценка последствий их влияния на хозяйствующую единицу. При рассмотрении устойчивости равновесия необходимо также учитывать способность предприятия удерживать и восстанавливать результирующую финансово-хозяйственную деятельность, несмотря на негативные воздействия внешней и внутренней среды. Оценка остойчивости также проводится в разрезе линейных и кратных показателей.

По динамике показателей устойчивости и остойчивости определяется способность системы к регенерации, восстановлению информационных связей. Устойчивость состояния (релаксация или релаксативная устойчивость) – это возможность экономической системы или ее ключевого показателя возвращаться в состояние равновесия, после прекращения воздействия факторов, выведших ее (его) из состояния равновесия. Оценка релаксации – это прослеживание изменений показателей до момента их возвращения в нормальное для системы состояние. В данном случае исследуется динамика характерных информативных показателей отдельно в разрезе устойчивости и остойчивости. Для определения релаксативной устойчивости показатели рассматриваются в сопоставлении (до, вовремя и после прохождения точек бифуркации) по каждой аналитической выборке.

Выделим основные критерии группировки динамических и статических показателей:

- к динамическим относятся показатели, определяющие состояние экономической системы на конкретный момент;

- к статическим относятся показатели, рассматривающие состояние системы в отрыве от ее развития (движения). В предложенной методике это потенциал системы, позволяющий ей реагировать на различные раздражители внутренней и внешней среды. Остойчивость выявляет характеристики, указывающие на наличие потенциала (совокупность средств и возможностей) у системы.

Именно трансформация устойчивости на составляющие, позволяет рассматривать ключевые показатели экономической системы под иным углом, синергетическим.

Показатели, характеризующие устойчивость движения и устойчивость равновесия, которые представлены в таблице компилированы из различных источников, как отдельные, наиболее существенные показатели, в т.ч. и из приложения к приказу ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций». Классификация показателей представлена в таблице 1 (фрагмент). Такая таблица составляется по всем показателям до, во время и после прохождения точек бифуркации.

таблица 1

Сводная таблица отклонений показателей


Показатель

Отклонение показателей устойчивости

Отклонение показателей остойчивости

До прохождения точки бифуркации

Во время прохождения точки бифуркации

После прохождения точки бифуркации

До прохождения точки бифуркации

Во время прохождения точки бифуркации

После прохождения точки бифуркации


1

2

3

4

5

6

Выборка n

К11

*

*

*




К13

*

*

*




К17

*

*

*




К18

*

*

*




К5




*

*

*

К6




*

*

*

К7




*

*

*

К8




*

*

*

К19




*

*

*

К20




*

*

*

Источник: разработано автором.

Отклонение характерных информативных показателей устойчивости и остойчивости следует рассматривать в сопоставлении (до, вовремя и после прохождения точек бифуркации) по каждой выборке. Поведение этих информативных показателей будут определять устойчивость релаксации (устойчивость состояния) предприятия.

Если значимый информативный показатель выравнивается после прохождения точки бифуркации, можно говорить о положительной релаксативной устойчивости, что указывает на наличие потенциала системы.

Поведение показателей оценки устойчивости с негативной тенденцией указывает на трудности в выполнении предприятием своего главного предназначения – соответствие уставным требованиям, получение прибыли сейчас и в любой перспективе. Поведение показателей оценки остойчивости с позитивной тенденцией указывает на то, что предприятие обладает некоторым потенциалом выравнивания устойчивости движения и имеет возможность восстанавливать результирующую ФХД, т.е. имеет место реотропный14 потенциал. Качественная оценка негативного поведения показателей остойчивости указывает на отсутствие потенциала или на анергическое15 поведение экономической системы.

Релаксативная устойчивость оценивается с позиции количественного и качественного аспекта. Количественный аспект рассматривает существенность отклонений наблюдаемых информативных показателей, насколько поведение показателя характеризует отклонения результатов финансово-хозяйственной деятельности от пороговых16 величин. Качественная оценка – это выявление и изучение причин, вызвавших отклонение показателя.

Даже если поведение показателя выравнивается (количественная оценка), что указывает на положительную релаксативную устойчивость, т.е. показатель возвращается к своему начальному значению, необходимо выявить причины, «столкнувшие» его к негативным и позитивным изменениям (дать качественную оценку). Если показатель не возвращается к прежнему состоянию в пределах спланированной выборки, следует рассмотреть возможные дополнительные выборки. Прослеживание поведения информативного показателя до его возврата в «нормальное состояние» необходимо, т.к. конкретный показатель может возвратиться в исходное положение вне пределах выборки и потому будет упущена возможность оценки причин его поведения.

Если количественная оценка отрицательных отклонений показателя по всем возможным выборкам указывает на то, что он не имеет тенденции выравнивания, можно констатировать присутствие обстоятельств непреодолимой силы17. Выявление обстоятельств непреодолимой силы необходимо проводить в информативных показателях, характеризующих остойчивость предприятия. Это могут быть противоречия или комплекс противоречий внутреннего характера (неэффективное управление, например) и во взаимоотношении с внешней средой (нестабильность на внутренних и мировых рынках, налоговая политика, императивное вмешательство государства в рыночные отношения, чиновничий произвол, намеренное банкротство, последствия «работы рейдера18» и т.п.).

В основу методики легли методы финансового анализа, которые апробированы отечественной практикой. В синергетическом подходе к исследованию экономических систем применен метод группировки по новым критериям исследования.

Мы не рассматривали показатели ликвидности и платежеспособности ввиду принципиальной несводимости методов их определения с национальными особенностями организации учета и отчетности. Платежеспособность, определяемая сегодняшними методами финансового анализа, настолько условна, что не принималась в расчет ввиду своей несостоятельности. Оценка ликвидности, используемая в сегодняшней практике, также несостоятельна ввиду того, что национальная финансовая отчетность не имеет «справедливой стоимости» или рыночной стоимости активов.

Качественное дополнение методик экономического анализа методами, предложенными в рамках синергетического подхода, позволит избежать банкротства предприятиям, имеющим потенциал выхода из кризисного состояния, снизить степень риска инвесторам. А, кроме того, с большей степенью уверенности оценивать потенциал предприятия и качественно прогнозировать результаты финансово-хозяйственной деятельности. Предложенная в работе методика оценки остойчивости позволяет охарактеризовать взаимоотношение экономической системы с внешней средой и внутренние противоречия. Применение методов оценки устойчивости в анализе, во всех ее проявлениях (устойчивость, остойчивость, устойчивость состояния), в достаточной мере сможет обеспечить принятие взвешенных управленческих и экономических решений.

Такая методика оценки состояния экономической системы является универсальной, т.к. при определенной модификации, изменении состава показателей, может настраиваться на любые цели аналитика.

В сегодняшних реалиях совершенствование экономического анализа и повышение качества управленческих решений рассматриваются как взаимодополняющие величины, как основа повышения качества управления. На наш взгляд углубление экономического анализа это не только модернизация научных концепций и парадигм, а, в первую очередь, развитие новых. Именно такая методологическая посылка позволит правильно развиваться национальному анализу, аудиту и финансовому менеджменту.


1 Инкорпорировать – включать в свой состав

2 Современная западная философия. Словарь. /Малахов В.С., Филатов В.П. – М.: ИЗДАТЕЛЬСТВО ПОЛИТИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, 1991 (с. 276)

3 Валдайцев С.В. Оценка бизнеса. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004

4 Фатхутдинов Р.А. Управленческие решения. – М.: ИНФРА-М, 2001

5 1-е условие Гаусса-Маркова

6 Философский словарь. Издание пятое /Под редакцией Фролова И.Т. – М.: ИЗДАТЕЛЬСТВО ПОЛИТИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, 1987 (с.63)

7 Обстоятельства - условия, определяющие положение.

8 Если предшествующее состояние системы предопределяет ее последующее состояние, то изменение такой системы подчиняется динамическим законам, если предшествующие состояния определяют последующие неоднозначно, то изменение такой системы подчиняется статическим законам.

9 Релаксация – процесс постепенного возвращения в состояние равновесия какой-либо системы после прекращения действия факторов, которые вывели систему из равновесия.

10 Релаксативная устойчивость системы - наличие у экономической системы потенциала, позволяющего ей восстанавливать значение ключевого показателя.

11 Концепцию цикличности волн в макроэкономике выдвинул русский экономист Н.Д. Кондратьев (1892-1938 гг.), большие циклы периодизации мировом сообществом названы в его честь и называются «циклами Кондратьева».

12 Фатхутдинов Р.А. Управленческие решения. – М.: ИНФРА-М, 2001 (с. 64)

13 Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005(с. 40).

14 Реотропизм – возможность приспосабливаться к воздействиям внешней среды.

15 Анергия – отсутствие сопротивляемости внешней среде.

16 Порог – наименьшая возможная величина, граница проявления чего-либо.

17 Непреодолимая сила – события или обстоятельства, которые не могут быть предусмотрены, предотвращены или устранены при обычных обстоятельствах.

18 Рейдер буквально - это военный корабль, ведущий на морских путях самостоятельные операции по уничтожению транспортных судов противника. В современной интерпретации рейдер это полукриминальный вид бизнеса, суть которого захват действующих предприятий и дальнейшая их перепродажа.



Добавлено: 2008-03-22
Посещений текста: 6645

[ Назад ]





© Павел Гуданец 2004-2017 гг.
 инСайт

При информационной поддержке:
Институт Транспорта и Связи